[NKHY2024-GZ-G003品目三]市属国企2023年度财务报表审计服务品目三合同公示
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2023 年度财务报表审计业务约定书
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2023 年度财务报表审计业务约定书
（品目三）
甲方：赣州市国有资产监督管理委员会
住所：赣州市市政中心南楼 13 楼
电话：0797-8996683
法定代表人：吴诗东
乙方：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
住所：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层 电话：010-65542288
法定代表人：谭小青
本业务约定书根据赣州市南康区环宇招标代理有限公司组织招 标的招标结果和招标文件的要求，按照自愿、公平原则明确双方的权 利义务和责任等，经过双方协商，达成以下约定：
一、业务事项
因年度财务报表审计目的所需,乙方接受甲方委托，对甲方招标 品目三组成的被审计单位（以下简称“被审计单位”）2023 年度财 务报表进行审计。清单详见如下：
赣州市 2023 年度被审计企业清单
| 序号 | 企业名称 |
| 1 | 赣州发展投资控股集团有限责任公司 |
| 2 | 赣州市国有资产投资集团有限公司 |
二、审计范围与审计目标
（一）乙方接受甲方委托，对被审计单位按照财政部颁布的《企 业会计准则》编制企业集团合并、本部、各级子公司的 2023 年 12 月
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31 日的资产负债表、2023 年度的利润表、所有者权益变动表和现金 流量表、国有资本变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补 款项表、企业基本情况表、人力资源情况表、企业期初数调整情况表、带息负债情况表、国有资本收益核定表以及财务报表附注（以下统称“财务报表”）进行审计，并分别出具审计报告，同时以集团合并财 务报表的数据为基础对赣州发展投资控股集团有限责任公司、赣州市 国有资产投资集团有限公司 2 户企业出具经营业绩专项报告和管理 建议书。被审计的各级子公司范围：一是按照国家相关规定应并表的 企业集团下属公司，包括但不限于明细清单所列企业，具体由甲方确 定，乙方不得以任何理由拒绝予以审计；二是个别被授权管理的企业，与授权管理企业无出资关系的，可不纳入授权管理企业的合并报表，但应对其及其子企业进行审计并分别出具合并报告和独立报告。相关 报告应按规定考虑疫情的影响。
（二）乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计 意见：（1）财务报表是否在所有重大方面按照财政部颁布的《企业 会计准则》编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了被 审计单位 2023 年 12 月 31 日的财务状况，2023 年度经营成果和现金 流量。
（三）乙方应严格按照国务院国资委下发的企业决算报表统计上 报软件系统相关标准，对相应的财务报表及附注进行审计，财务报表 包括但不仅限于以下内容：（1）资产负债表；(2)利润表；(3)所有 者权益变动表；(4)现金流量表；（5）国有资本变动情况表；（6）资产减值准备情况表；（7）应上交应弥补款项表；（8）企业基本情 况表；（9）人力资源情况表；（10）企业期初数调整情况表；（11）带息负债情况表；（12）国有资本收益核定表；（13）财务报表附注。
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（四）乙方出具经营业绩专项报告具体内容包括：（1）对 2023 年度企业及企业负责人经营业绩考核指标完成情况进行审计；（2）填列 2023 年度企业主要分析指标表，出具企业国有资本保值增值结 果确认说明书；（3）填列应收款指标确认表，并出具应收款清理回 收等情况确认说明；（4）出具经审计的企业 2023 年度企业负责人薪 酬调查表、市属企业在岗职工工资统计表；（5）养老保险、医疗保 险及公积金情况调查表；（6）甲方要求填列的其他与此经营业绩有 关的项目；（7）2023 年度工资总额清算报告及附表；（8）上述经 营业绩专项报告涉及的指标的取值或测算和表格的填写等，应严格按 照甲方的要求。
（五）乙方出具的管理建议书针对审计过程中发现的被审计单位 制度建设方面、制度执行方面、财务合规性方面、税务合规性方面等 的问题和不足，提出详尽的建议和意见。
（六）所有报告和材料均应包含纸质和电子文档，其中纸质文档 加盖乙方公章及注册会计师签字盖章，所有附件格式与包含的项目必 须符合甲方的要求。
三、甲方的责任
甲方作为本次业务的委托方，有责任有义务督促被审计单位遵守 以下条款：
（一）根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条 例》，被审计单位及被审计单位负责人有责任保证会计资料的真实性 和完整性。因此，被审计单位管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必 须真实地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）按照财政部颁布的《企业会计准则》的规定编制和公允列
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报财务报表是被审计单位管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 财政部颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
（三）及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件 和所需的其他信息（如果在审计过程中需要补充资料亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。
（四）确保乙方不受限制地接触其认为必要的被审计单位内部人 员和其他相关人员。
（五）被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面 确认。
（六）为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
（七）按本约定书的约定及时足额支付约定费用。
（八）乙方的审计不能减轻被审计单位及被审计单位管理层的责 任。
(九) 被审计单位应承担在年报审计过程中产生的银行函证费 用、邮寄快递函证的费用。
四、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任
1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报 表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师执业准则（以下简称“执 业准则”）的规定进行审计。执业准则要求注册会计师遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。
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2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方 考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。
3.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为被审计单位财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。
4.乙方有责任在审计报告中指明所发现的被审计单位在某重大 方面没有遵循财政部颁布的《企业会计准则》编制财务报表且未按乙 方的建议进行调整的事项。
5.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有 局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方 发现的风险。
6.在审计过程中，乙方若发现被审计单位内部控制存在乙方认为 的重要缺陷，可向被审计单位提交管理建议书，但乙方在管理建议书 中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提 出所有可行的改善建议。被审计单位在实施乙方提出的改善建议前应 全面评估其影响。未经乙方书面许可，被审计单位不得向任何第三方 提供乙方出具的管理建议书。
（二）乙方的义务
1.本约定书签订之日起 60 日内出具并向甲方提交审计报告初 稿，本约定书签订之日起 90 日内出具并向甲方提交审计报告最终稿，
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乙方提交的审计报告必须经甲方审核通过；如果在审计过程中因为被 审计单位未及时提供审计资料、提供审计资料不全或配合不力等的原 因以及出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，经甲方同意，乙方可延期出具审计报告。
2.在服务结束时，乙方提供最终书面形式的审计报告，若被审计 单位需要依赖乙方在服务结束时提供的口头意见或作出的口头汇报，被审计单位应告知乙方，乙方应提供相关意见的书面确认文件。除非 乙方已向甲方提供上述书面确认文件，否则被审计单位无权依赖乙方 任何口头意见或口头汇报。
3.乙方自行承担住宿及差旅费，以及在服务实施过程中应缴纳的 一切税费、管理费、保险费(含意外保险）、人工、财务、服装、装 备、设备、材料、工器具、耗材等一切与该项目管理有关的费用。
4.乙方在项目履行期间不得与被审计单位签订服务协议，不得与 被审计的企业有经济上的利害关系，该利害关系包括但不限于乙方及 其工作人员接受被审计的企业的吃请、送礼和其他经济利益,否则，甲方有权终止合同并要求乙方承担违约责任。
5.乙方承诺没有与其他单位签订所中标品目包含的清单企业的 2023 年度审计业务约定书。
五、业务收费及支付方式
（一）本次审计服务的收费根据中标价确定：
本次审计服务收费价税合计为（大写）人民币肆拾贰万元整（RMB420,000.00 元）。
本约定书价格为固定价，在扣除约定的费用后，本约定书执行期 间，价格不随政府政策(赣州市规定的最低工资标准变化等)及市场物 价上涨或回落等因素调整。
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（二）履约保证金：乙方须按审计服务费的 5%，即 21,000 元向 甲方缴纳履约保证金，缴纳时间为业务约定书签订后三个工作日内，项目验收合格后一次性无息退还。履约保证金可以银行转账（电汇）、支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式 缴纳。
（三）甲方将自行组织验收，乙方予以配合。
（四）在乙方提交审计报告最终稿且经甲方验收合格后，并开具 增值税普通发票后 5 个工作日内一次性支付审计服务费，不计利息。
（五）本次服务费用请汇入以下账户：
收款单位：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
开户银行：中信银行北京分行营业部
银行账号：7110 3101 9570 0015 591
银行账号信息发生变更，乙方需在甲方付款前拾（10）日内书面 通知甲方，如果通知延误,由此产生的一切后果由乙方承担。
六、审计报告和审计报告的使用
（一）乙方按照中国注册会计师执业准则规定的格式和类型出具 审计报告。
（二）乙方向甲方及被审计单位致送审计报告一式七份。
（三）被审计单位在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后 附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当被审计单位认为有必 要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙 方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报 告。
（四）乙方以任何形式向被审计单位提供的任何服务成果，都只 是基于被审计单位的利益和信息要求而向甲方提供的。除国家有关法
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律法规或监管机构的要求外，未经乙方事先书面同意，任何服务成果 均不得被整体或部分地复制、引用或披露（甲方内部使用的情况除 外）。
七、保密条款
（一）在为甲方提供服务过程中，乙方可能会获取与甲方业务或 其他事宜有关的保密信息。乙方将遵守中华人民共和国相关法律法规 的要求，对执行业务过程中知悉的被审计单位的保密信息予以保密，除下列情况外：
1.法律法规允许，并取得甲方的授权；
2.根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及 向监管机构报告发现的违反法规行为；
3.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法 权益；
4.接受法院、检察院、行业协会或监管机构等有权机构的检查，答复其询问和调查；
5.监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议；
6.在有关服务的法律程序中乙方作为涉及的一方进行披露或乙 方必须要披露；
7.法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
否则乙方不得向除乙方外的第三方披露保密信息。
（二）为了进行市场拓展、宣传或者推广乙方的服务，不经甲方 允许，乙方可以披露曾为甲方工作（包括提供服务）的事实。
（三）乙方为甲方提供服务的人员应对本事务所的涉密信息保 密。
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八、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的 所有义务后终止。但其中第五、六、七、十、十一、十二项并不因本 约定书终止而失效。
九、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前 出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对 方，并由双方协商解决。
十、终止条款
（一）经甲、乙双方协商一致，可以终止本合同。
（二）发生以下情形之一的，甲方有权单方终止本合同，并且甲 方无需向乙方支付任何费用。
1.若乙方未按本合同约定时间向甲方提交审计报告初稿或最终 稿的；
2.乙方所提交的审计报告经甲方验收不合格的。
十一、违约责任
若乙方未按照合同约定时间向甲方提交符合甲方要求的审计报 告初稿或最终稿，每延迟 1 天，乙方应按照审计服务费的万分之五承 担违约金，甲方有权从应付乙方的审计服务费中扣除相应的违约金。
十二、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并 受其约束。因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果）,提 交赣州仲裁委员会仲裁。
十三、双方对其他有关事项的约定
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本约定书一式七份，甲方、乙方、被审计单位各执两份，招标代 理机构执一份，具有同等法律效力。
（以下无正文）
甲方（盖章）：
法定代表人：
（授权代理人）
乙方（盖章）：
法定代表人：
（授权代理人）
签署日期： 年 月 日
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